友课堂

叮叮叮~

【友课堂】

开课啦！

听说不会做合并报表的财务，

不是优秀的财务！

你知道什么是合并报表吗？

你知道为什么会产生合并报表吗？

你知道在合并报表的过程中会遇到什么问题吗？

你知道如何简单、高效、精准地玩转合并报表吗？

合并报表是成长型企业

在发展中必将遇到的问题，

今天这篇文章将对以上

有关合并报表的问题进行逐一解答，

干货满满，

快来抄笔记吧！

什么是合并报表？

用一个故事来说明：

小王在不是小王老板的时候，成立了一家公司，经过几年的艰苦奋斗，终于取得了一定的成功，成为了细分产业的龙头企业。

为了能够更好地实现产业链上下游的资源整合，已经成为老板的小王收购上游供应公司，继续扩大他的经营范围。

随着企业的不断扩张，他的公司有了更多的区域分公司以及支撑新业务单元的子公司。

这个时候，他却陷入了困惑：频繁的内部交易，让企业的利润显得不再那么真实。是否在某一个环节吞没了企业应有的利润？

为了能够更好地呈现企业经营真实全貌，财务部门把所有公司都组合起来，变成一个整体，通过这种方式整体地看集团的财务状况。

就好比小王作为一家之主，不仅看自己的财务状况，还要把所有家庭成员的财务状况还都合并在一起核算，才是真正的家庭财务状况。

那么问题又出现了，如果此时某一个家庭成员从小王手里借了100万，那么这笔钱怎么算呢？

其实如果单独看小王的财政状况或者某一个家庭成员的财政状况都是有增有减的，但如果把他们看成一个整体的话，那就没增没减。

此时，财务人员使用的方法，就是合并报表。通过把所有公司的财务状况合并到一起，形成一个整体来看这个整体的财务状况是如何的。

为什么会产生合并报表？

通过合并报表可以让企业管理者从一张表看明白所有下属公司及母公司的财务状况。

合并报表有助于企业实现集团化管控，进行战略的全盘部署以及资源的全盘计划。让企业在内部管控、市场战略，对外进行投资、融资等等环节拥有无可比拟的优势。

成长型企业高速发展的过程中，一定会成为跨地域、多层级经营的集团型企业。这种情况下，企业管理过程中的合并报表出表速度则代表着企业本身的数智化能力。资源利用、数据使用的高效，永远都代表着领先。

合并报表在编制中会遇到什么问题？

小王老板经过孜孜不倦的扩张，打造了他的商业帝国。然而，他此时此刻手握财报怒火中烧……

本应该上周就提供的财报，几经修改、确认，直到今天才编制完成提交到总裁办公会。即使如此，依然在办公会上遭到了诸多部门的业务挑战。

探究原因，财务总监也感到非常委屈，哭丧着脸表示：公司扩张迅速，需要合并的主体太多，财务部门人手有限，不足以处理大量的合并工作，而且基于手工处理数据，使用了错误的excel公式，导致数据失效。

另外，公司还面临并购重组股权调整等等一系列问题，这都给合并工作增加了难度。

同时，公司的业务已经发展到了加拿大、南非、北美……财务还要面对更复杂的全球化业务带来的挑战。

面对复杂易错的合并报表，财务人员想要破解窘境总共分几步？？

简单、高效、精准地玩转合并报表

1、第一步：搞懂谁控制谁

首先还是思考一个问题。

什么是控制？

小王老板的京北投资有限公司出资67%，与小吴老板一同经营京西实业有限公司。

那么谁对这个公司具有绝对掌控权？

——答案是小王老板的京北投资有限公司。

京北投资有限公司对京西实业有限公司具有掌控权，这个权力包括：参与京西公司的日常运营、投资活动及筹资活动……

这种控制从章程上看也很明显，谁出钱多，谁说了算。

除此以外，还有很多控制权的左右方式，我们不在此处做出详细展开。

那么，搞懂了谁控制谁之后，财务人员要如何才能提供小王老板所需要的财务报表呢？

用友YonSuite支持灵活多变的组织架构，面对高成长性企业组织架构变化频繁的情况，可以实现架构的弹性变化，并且架构变化的背后生成新的业务管理关系，使得企业业务可以依据新的业务汇报关系快速定位和开展。

这样在期末编制合并报表的时候，可以快速梳理出母公司-子公司-分公司之间复杂的控制关系。

2、第二步：在同一维度谈合并

不在同一层面谈事情，都是耍流氓。

第二步就是解决鸡同鸭讲的问题，我们要把思维高度统一。不统一的统统干掉，比如政策、币种、会计期间……

用友YonSuite支持自定义可视化规则，基于规则的可视化，使抵消规则、调整规则的建立不再有难度，助力企业迅速实现一键合并。

同时YonSuite所具有的全球化特性，可以实现企业海外业务开展过程中的多币种折算、多准则转换，助力企业全球扩张。

3、第三步：抵消&调整两手抓

这一步是最考验操作的步骤了。我们假象一下，如果需要合并的公司成百上千怎么办？看似无从入手，一团乱麻，其实不然，我们只需要做出一张表格，把所有公司的情况都写上即可。举个例子：

京北公司买了一批小面包，成本价20元，以40元卖给京西公司，赚了20元。京西公司以40元成本价买到小面包后，以100元卖给路人甲，赚了60元。

这个过程中，小王老板并不关心中间经过了多少环节。从企业投资者的角度，他更关心一个成本20元的小面包最终售价100元，利润是否就是80元。

其实在财务人员合并报表的时候会遇到各种各样的合并情况，有很多规则需要考虑进去，再结合庞大的业务量和业务类型等信息，先整合再进行处理……

为了能够更好地让企业在编制合并报表时化繁为简。用友YonSuite提供多种报表数据采集方式，包括接口提取、Excel导入、手工输入，让数据来源更加快捷和精准。

此外，对于复杂的集团企业，内部交易对账数据量庞大，关系错综复杂，通过系统自动形成内部交易对账报告，精准定位存在问题的数据，让企业往来抵消全无后顾之忧。

完成了这三步，财务人员只需要把最终的合并报表数据填写到合并报表上即可。

合并报表不仅关系到企业在快速发展中能否通过高效准确的财报合理分配资源，调整业务，也关系到财务人员的日常工作，每个月都耗费大量的时间和精力在调表、并表的业务处理中，必定会影响到其他财务工作的进行。